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Este año 2022 se cumplen diez de que finalizara la deducción por compra de vivienda a nivel nacional, con todo ello, tras nueve ejercicios ya completos en régimen transitorio aún son bastantes los que se benefician de la deducción por haber comprado su vivienda aunque su cifra disminuye año a año.

También son cada vez más los que modifican las condiciones de su hipoteca, ya sea para mejorarlas o porqué quieren aprovechar el valor de la vivienda y el menor endeudamiento para conseguir más dinero. En todos los casos se sigue rigiendo igual; es decir, el capital original pendiente de pago sigue pudiendo deducirse en todos los casos:

• Si hay novación: Es el caso que genera menos dudas, ya que la hipoteca se mantiene en la misma entidad. Si se amplía capital, la nueva cantidad no da derecho a deducción.
• Si hay subrogación: Aunque cambies de banco ocurre lo mismo, el capital pendiente sigue pudiéndose deducir.
• Si se cancela y se abre una nueva hipoteca: Es el caso que genera más dudas, y en el que hay que ser más cuidadoso; es decir, solo hay que incluir en la deducción las cantidades pagadas en las mensualidades de la antigua hipoteca y continuar con las que correspondan al capital pendiente de la nueva. También hay que guardar soporte documental de la anterior hipoteca y de los pagos.

Todo esto es así porqué es el dinero aportado a la compra de vivienda la que da la deducción, no el sistema de pago. Incluso si se hubiera comprado por un préstamo personal, caso raro por las garantías, es incluso deducir. Por todo ello, con soporte documental adecuado de la operación, es posible continuar con la deducción hasta que se termine de pagar el último euro invertido en toda compra anterior al 31 de diciembre de 2012.

Una de las grandes dudas cuando se hace la declaración de la renta es la consideración que tienen los ingresos cobrados por ERTE o por Cese de actividad del autónomo. Su tributación en la Renta 2021 sigue siendo la de asimilarlos a ingreso de trabajo, como un sueldo más. Esto tiene tres implicaciones.

• Se suma al resto de los ingresos de trabajo del ejercicio, lo que significa que puedan elevar el tipo impositivo.
• Se considera como un segundo pagador, por lo que si la suma de ambos supera los 14.000 euros tiene que hacer la declaración.
• Estos ingresos suelen ser sin retención por lo que el resultado es que sí hay obligación de hacer la declaración suele conllevar que el resultado sea positivo.

Además de ello el cese de actividad genera muchas más dudas al autónomo. El trabajador por cuenta propia tributa sus ingresos como actividad profesional o como actividad económica. Pero, en este caso, y aunque el cese de actividad haya sido transitorio tiene que hacerlo como prestación de trabajo, al igual que lo hace si tiene ingresos por baja médica.

Por todo ello hay que tener muy en cuenta las particularidades de estas prestaciones cuando se hace la declaración.

Apreciada Silvia,

Ustedes pueden proceder a extinguir la copropiedad recibiendo como contraprestación por la adjudicación la asunción del capital pendiente de amortización.

Es importante que tengan en cuenta el precio de valoración del inmueble que se establecerá en la escritura con la contraprestación a recibir, puesto que no debería haber un exceso de adjudicación entre las partes.

Los gastos que traen aparejados este tipo de escrituras son la minuta notarial, el impuesto de actos jurídicos documentados y la factura del Registro de la Propiedad.

En último lugar, en referencia a la declaración de la renta, le recomiendo que recabe asesoramiento fiscal especializado, si bien el hecho de que se produzco un exceso de adjudicación o no va a influir en la consiguiente tributación de la ganancia patrimonial en el IRPF, a pesar de que no es una cuestión pacífica la interpretación de la misma.

Atentamente le saluda,

Marina Mullor, abogada de Futur Legal.

Buenos días, la compra de vivienda no se deduce para adqusiciones posteriores al 31 de diciembre de 2012, manteniéndose de forma transitoria solo para compras anteriores a esa fecha.

La única opción de deducción es el tramo autonómico y no en todas las comunidades autónomas y tampoco de forma general, ya que la que más se repite es solo para jóvenes (menos de 35 años) y con unos límites de renta, de ganancias. También algunas comunidades como La Rioja tienen deducciones por la adquisición de viviendas en zonas rurales.

Si nos proporciona su comunidad autónoma podremos informarle sobre si hay alguna posibilidad de deducción en el IRPF y sus condiciones.

Miles son las usuarias y usuarios que llegan a este foro gratuito de expertas y expertos en el sector hipotecario, buscando información sobre los préstamos hipotecarios ofrecidos por ING.

A marzo de 2022 ni la hipoteca variable de ING ni la fija están entre las 5 mejores del mercado hipotecario, si tomamos una financiación a 25 años, sin aceptar más vinculación que la nómina y el contrato de hogar.

Hipoteca ING a tipo fijo (marzo 2022)

Si bien todos nos fijamos en primer lugar en el mejor tipo ofrecido, del 1,75% nominal, con una TAE del 2,41% que han calculado para una hipoteca de 150.000 euros a 25 años, el “invitarnos” a contratar un seguro de hogar y uno de vida (con la aseguradora que ellos quieren, Nationale- Nederlanden Vida, Compañía de Seguros y Reaseguros SAE, y de Nationale-Nederlanden Generales, Compañía de Seguros y Reaseguros SAE), con las primas más caras que las pólizas contratadas directamente en el mercado libre y sin el asesoramiento de un verdadero experto independiente, un corredor de seguros, hace que el tipo supuestamente bonificado no valga la pena: lo que te ahorras de intereses, lo pagas de más en la sobreprima de los seguros; eso sin tener en cuenta que si las coberturas no son las adecuadas (algo que hay que verificar con un asesor verdaderamente independiente), puedes creer tener asegurado lo que no está.

En hipotecas a tipo fijo recomiendo siempre comparar los tipos fijos nominales sin bonificaciones o, como mucho, con nómina y seguro de hogar. Si acudimos a las condiciones sin contratar ningún seguro, tenemos: 2,55% nominal, 2,58% TAE.

La hipoteca fija de ING no es muy competitiva. Así a marzo de 2022 tenemos bastantes de mejores:

1. Hipoteca para funcionarios que ofrecen algunos de nuestros intermediarios de crédito seleccionados (solicitar información): 0,80% nominal, TAE 1,474% TAE a 30 años (hasta 15 de abril de 2022).
2. Hipoteca COINC (Bankinter) a 25 años: 1,45% nominal, 1,70% TAE.
3. Hipoteca fija de Evo Banco: 1,59% nominal, 1,85% TAE.
4. Hipoteca fija de Openbank a 25 años: 1,85% nominal, 1,86% TAE.