¿Me desgrava la hipoteca?
De abril a junio de cada año una de las preguntas típicas que las familias con hipoteca se hacen es: ¿desgrava la hipoteca por las cantidades pagadas del préstamo hipotecario en la declaración del IRPF del año 2022 (que se presenta a partir de abril de 2023).
La respuesta a si la hipoteca deduce en la declaración de la renta depende de:
- Que el préstamo hipotecario haya sido destinado íntegramente a la adquisición de una vivienda. Las hipotecas para reunificar deudas, en la parte que no corresponden a la compra de una vivienda habitual, no son desgravables, por ejemplo.
- Que la vivienda adquirida sea considerada un bien inmueble. Las casas móviles, por ejemplo, al ser considerados bienes muebles no podrían deducirse.
- Que la compra de la vivienda habitual haya sido antes del 1 de enero de 2013, ya que a partir de esta fecha los préstamos hipotecarios solicitados no son desgravables. Por tanto, no desgrava la hipoteca si se compró la casa a partir del año 2013.
- Que el hipotecado tenga la propiedad plena de la vivienda habitual (casos como el hipotecado no propietario, el nudo propietario o el propietario fiduciario, por ejemplo, no tendrían derecho a deducción del préstamo).
- Y, finalmente, que el inmueble sea la vivienda habitual del hipotecado. Las hipotecas sobre segundas residencias, casas alquiladas a terceros y demás no desgravan a efecto de la deducción por adquisición de vivienda habitual en el IRPF.
Si quieres que un asesor fiscal haga tu declaración de la renta online, te recomendamos nuestro economista experto en fiscalidad Antonio Gallardo (puedes ver todas sus respuestas en nuestro foro y utilizarlo para preguntar gratis sobre IRPF a los expertos):
Si buscas la mejor hipoteca, contacta sin compromiso con los intermediarios de crédito inmobiliario seleccionados por este portal:
Indice
Deducción por hipoteca en 2023
En la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2022, que presentamos a partir de abril de 2023, no hay cambios respecto a la deducibilidad de las cantidades pagadas en concepto de préstamo hipotecario cuya finalidad haya sido la financiación de la compraventa de una vivienda habitual antes de 2013: es deducible un 15% de los importes pagados al banco, con el límite de 9.040 euros por declaración.
La Agencia Tributaria ha puesto en marcha una herramienta interactiva que mediante preguntas y respuestas guía al contribuyente, llamada Informador Renta. Para la deducción por adquisición de vivienda habitual, concluye:
Novedades de la Declaración de la Renta 2023
La campaña de la Declaración de la Renta 2022 arranca este 11 de abril de 2023 con numerosas novedades. Veremos las que son aplicables en el IRPF de 2022 y las que están vigentes a partir de 2023. Consultar en profundidad en la Agencia Tributaria.
Deducción por maternidad
Novedad introducida por el Real Decreto-Ley 20/2022, de 27 de diciembre: cuando en el período impositivo 2022 se hubiera tenido derecho a la deducción por maternidad y al complemento de ayuda para infancia previsto en la Ley 19/2022 en relación con el mismo descendiente, se podrá seguir practicando la deducción por maternidad a partir de 1 de enero de 2023, aun cuando alguno de los progenitores tuviera derecho al citado complemento respecto de dicho descendiente, siempre que se cumplan el resto de los establecidos en la normativa vigente a partir de 1 de enero de 2023.
Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de las viviendas
Con efectos desde el 1 de enero de 2023, se amplía un año más la aplicación de las deducciones, si bien la base máxima acumulada al que se aplica la deducción del 60% se mantiene en 15.000 euros. Ver también la deducción por obras para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración (20% sobre una base máxima de 5.000 euros), deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable (40% sobre un máximo de 7.500 euros).
Autónomos
A partir de 2023 están obligadas a declarar en el IRPF «todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar». También se fija una deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.
Con efectos desde el 1 de enero de 2023, como límite máximo conjunto para las aportaciones o contribuciones a sistemas de previsión social, se aplicará la menor de las cantidades siguientes:
- El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
- 1.500 euros anuales.
El límite puede ampliarse en base a algunos supuestos específicos.
Fomento del ecosistema de empresas emergentes
Novedades en el IRPF con efectos desde el 1 de enero de 2023, establecidas en la Disposición Final Tercera de la Ley 28/2022, de 21 de diciembre. Introduce mejoras en los rendimientos del trabajo en especie, aumenta el tipo del 30% al 50% y aumenta la base máxima de 60.000 a 100.000 euros en la deducción por inversión en empresa de nueva o reciente creación, entre otros cambios.
Método de estimación objetiva
Cambios introducidos por la Orden HFP/1172/2022, de 29 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2023 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido. Para 2022 aumenta la reducción general sobre el rendimiento neto de módulos del 5% al 15% para todos los contribuyentes que determinen el rendimiento neto de su actividad con arreglo al método de estimación objetiva y para 2023 del 5% al 10%, entre otros cambios.
Preguntas y respuestas de expertos sobre IRPF
- Deducción de vivienda laboral con traslado laboral.
- ¿Puedo deducir el seguro de vida de la hipoteca?
Vivienda habitual
Para que la normativa del IRPF considere que una vivienda es la residencia habitual de los contribuyentes, debe cumplir con las siguientes condiciones:
- Sea la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de como mínimo 3 años; esta condición no opera en los siguientes casos:
- Fallecimiento del contribuyente
- Circunstancias que exijan el cambio de domicilio (matrimonio, separación, traslado laboral, primer empleo o más ventajoso, básicamente).
- Se habite de manera efectiva la vivienda en un plazo no superior a 12 meses a contar desde la fecha de adquisición.
- También formarán parte del concepto de vivienda habitual los anexos (como trasteros, jardines, piscinas o instalaciones deportivas), siempre que se adquieran conjuntamente con la vivienda, y las plazas de garaje (máximo de dos) adquiridas al mismo tiempo que la residencia principal.
Que la Ley exija 3 años de residencia en la misma vivienda para considerarla vivienda habitual no significa que no podamos desgravar los pagos hipotecarios hasta el tercer año. Desde el primer pago en concepto de adquisición nos podemos aplicar la deducción. La importancia de los tres años trasciende cuando queremos vender la casa antes de este plazo. Si lo hacemos, no nos podremos beneficiar de la exención por reinversión en vivienda habitual, ya que no se considerará que hemos vendido una vivienda habitual. Y ello nos provocaría un grave quebranto fiscal, ya que por el beneficio de la venta deberíamos tributar, pese a adquirir una nueva casa.
¿Qué ocurre si he pedido dinero para otros fines?
A veces se solicita una hipoteca que financia el 100% más gastos y, además, nos conceden un dinero extra para comprar un coche o amueblar el piso, por ejemplo (normalmente a cambio de aportar una segunda garantía hipotecaria). O bien se unifica un préstamo hipotecario que se destinó a adquirir la vivienda habitual con otras deudas.
En estos casos, sólo nos podemos deducir en el IRPF la parte proporcional de las cuotas hipotecarias que se destinen a adquisición de vivienda habitual, no el total. Independientemente de lo que diga el borrador, que debemos saber que tiene fallos en muchos casos; y no sirve alegar que se confirmó el borrador, ya que si no era correcto, Hacienda nos sancionará igualmente. Por esta razón siempre es mejor pagar los honorarios de un asesor fiscal, que nos evitará problemas posteriores.
¿Cuándo se eliminó la deducción de la hipoteca?
En la reforma fiscal de 2015 hubo malas noticias para los hipotecados, nos explicó el experto en fiscalidad Antonio Gallardo. Es cierto que se redujeron los tipos impositivos y se subieron los mínimos familiares por ascendientes y descendientes, incluyéndose nuevas ayudas para familia numerosa y discapacitados a cargo, pero también hubo un empeoramiento en ciertos puntos, para muchas familias muy importantes.
En concreto en vivienda, tras la desaparición de la deducción por compra de vivienda habitual para todas las realizadas después del 31/12/2012, en 2015 además se empeoró la tributación del alquiler, tanto para arrendador como arrendatario. Para el propietario, se fija una reducción única del 60% del rendimiento neto derivado del alquiler de inmuebles destinados a vivienda. Hasta el año pasado había una reducción del 100% cuando era para menores de 30 años. Para el inquilino, se pierde la deducción por alquiler para todos los contratos firmados a partir del 1 de enero de 2015, es decir, al igual que la compra de vivienda se pierde esta desgravación manteniéndose para los contratos antiguos.
Comentarios recientes