En mayo y junio de cada año una de las preguntas típicas que las familias con hipoteca se hacen es: ¿desgrava la hipoteca por las cantidades pagadas del préstamo hipotecario en la declaración del IRPF del año 2020?
La respuesta a si la hipoteca deduce en la declaración de la renta depende de:
- Que el préstamo hipotecario haya sido destinado íntegramente a la adquisición de una vivienda. Las hipotecas para reunificar deudas, en la parte que no corresponden a la compra de una vivienda habitual, no son desgravables, por ejemplo.
- Que la vivienda adquirida sea considerada un bien inmueble. Las casas móviles, por ejemplo, al ser considerados bienes muebles no podrían deducirse.
- Que la compra de la vivienda habitual haya sido antes del 1 de enero de 2013, ya que a partir de esta fecha los préstamos hipotecarios solicitados no son desgravables. Por tanto, no desgrava la hipoteca si se compró la casa a partir del año 2013.
- Y, finalmente, que el inmueble sea la vivienda habitual del hipotecado. Las hipotecas sobre segundas residencias, casas alquiladas a terceros y demás no desgravan a efecto de la deducción por adquisición de vivienda habitual en el IRPF.
Deducción de la hipoteca de vivienda habitual en IRPF 2018
Para la declaración de la renta del 2018 (que se presentó a partir de abril de 2019) se mantiene la deducción de hasta 9.040 euros por declaración (sea individual o conjunta) de las cantidades aportadas para el pago de la adquisición de vivienda habitual comprada antes del 31 de diciembre de 2012. La base de esta deducción estará constituida por las cantidades satisfechas para la adquisición o rehabilitación de la vivienda, incluidos los gastos en lo que hayas incurrido, desde los intereses de una hipoteca, seguro obligatorio de daños de la vivienda, seguro de vida si se obligo a su contratación para la concesión del préstamo, entre otros. Puedes leer un resumen de cómo pagar lo justo en la Declaración de Renta en nuestro blog.
Esta base máxima de 9.040 euros por declaración es única para todas las cantidades invertidas en vivienda habitual (adquisición, rehabilitación, construcción, ampliación), con excepción de las destinadas a obras e instalaciones de adecuación en vivienda habitual por razón de discapacidad, para las que existe una base de deducción independiente, siendo ambas deducciones compatibles entre sí.
No hay cambios relevantes en la deducción por hipoteca de los pagos efectuados en 2018 (declaración que se presentó a partir de abril de 2019). El punto más relevante a efectos fiscales de 2018 es si nuestra hipoteca tenía cláusula suelo y el banco nos ha devuelto las cantidades pagadas de más mediante el procedimiento extrajudicial establecido en el Real Decreto-Ley 1/2017 (ver análisis del mecanismo voluntario aquí) o bien mediante sentencia firme tras nuestra demanda judicial. Si quieres hacer una pregunta concreta, hemos habilitado este foro de preguntas y respuestas gratuito.
Deducciones autonómicas IRPF 2018
Al margen de esta deducción nacional para las viviendas compradas hasta el cierre del 2012 existen una serie de deducciones autonómicas para este tramo del impuesto, estas son las comunidades que las aplican y sus características más relevantes:
- Andalucía: Un 2% por la compra de vivienda protegida y un 3% por la adquisición de vivienda habitual para los menores de 35 años.
- Aragón: una deducción del 3% a víctimas del terrorismo que adquieran una vivienda. Un 5% para los menores de 36 años que adquieran vivienda en núcleos rurales.
- Asturias: Un 3% por adquisición o adecuación de vivienda contribuyente que acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65% o que convivan con ascendientes, cónyuges o descendientes con discapacidad.
- Illes Balears: Hasta el 50% de las inversiones en vivienda habitual que mejoren su sostenibilidad.
- Islas Canarias: Entre el 2,5% y el 3,5% (dependiendo de tu base imponible) de las cantidades destinadas a la adquisición de vivienda habitual.
- Castilla y León: El 15% Por inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad en vivienda habitual. Un 7,5% por adquisición de vivienda de nueva construcción para residencia habitual.
- Catalunya: El 1,5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la rehabilitación de la vivienda que constituya o deba constituir su vivienda habitual.
- Extremadura: El 3%de las cantidades satisfechas por la adquisición o rehabilitación de una vivienda nueva por parte de menores de 36 años o víctimas del terrorismo.
- Murcia: El 5% por inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años.
- La Rioja: El 2% por las cantidades invertidas en la rehabilitación de vivienda habitual, el 3% por cantidades invertidas en la adquisición o construcción de vivienda habitual para jóvenes, el 8% por, con el límite anual de 450,76 euros, por compra o rehabilitación de segunda vivienda en áreas rurales y el 15% por inversión en rehabilitación de la vivienda habitual por personas con discapacidad.
Preguntas y respuestas de expertos sobre IRPF 2018
- ¿Puedo desgravar dos hipotecas en el IRPF?
- ¿Puedo desgravar una casa que acabaron de construir en 2018?
- ¿En qué casilla puedo comprobar que me aplica Hacienda la desgravación por hipoteca?
- ¿Puedo deducir el seguro de vida de la hipoteca?
En nuestro blog explicamos las principales novedades del IRPF que se presenta en 2018.
Si el banco no te ha ofrecido todas las cantidades que has pagado de más a través del mecanismo extrajudicial o bien te ha denegado la solicitud totalmente, no dudes en acudir a abogados expertos en cláusula suelo como el despacho de Futur Legal.
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Vivienda habitual
Para que la normativa del IRPF considere que una vivienda es la residencia habitual de los contribuyentes, debe cumplir con las siguientes condiciones:
- Sea la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de como mínimo 3 años; esta condición no opera en los siguientes casos:
- Fallecimiento del contribuyente
- Circunstancias que exijan el cambio de domicilio (matrimonio, separación, traslado laboral, primer empleo o más ventajoso, básicamente).
- Se habite de manera efectiva la vivienda en un plazo no superior a 12 meses a contar desde la fecha de adquisición.
- También formarán parte del concepto de vivienda habitual los anexos (como trasteros, jardines, piscinas o instalaciones deportivas), siempre que se adquieran conjuntamente con la vivienda, y las plazas de garaje (máximo de dos) adquiridas al mismo tiempo que la residencia principal.
Que la Ley exija 3 años de residencia en la misma vivienda para considerarla vivienda habitual no significa que no podamos degravar los pagos hipotecarios hasta el tercer año. Desde el primer pago en concepto de adquisición nos podemos aplicar la deducción. La importancia de los tres años trasciende cuando queremos vender la casa antes de este plazo. Si lo hacemos, no nos podremos beneficiar de la exención por reinversión en vivienda habitual, ya que no se considerará que hemos vendido una vivienda habitual. Y ello nos provocaría un grave quebranto fiscal, ya que por el beneficio de la venta deberíamos tributar, pese a adquirir una nueva casa.
¿Qué ocurre si he pedido dinero para otros fines?
A veces se solicita una hipoteca que financia el 100% más gastos y, además, nos conceden un dinero extra para comprar un coche o amueblar el piso, por ejemplo (normalmente a cambio de aportar una segunda garantía hipotecaria). O bien se unifica un préstamo hipotecario que se destinó a adquirir la vivienda habitual con otras deudas.
En estos casos, sólo nos podemos deducir en el IRPF la parte proporcional de las cuotas hipotecarias que se destinen a adquisición de vivienda habitual, no el total. Independientemente de lo que diga el borrador, que debemos saber que tiene fallos en muchos casos; y no sirve alegar que se confirmó el borrador, ya que si no era correcto, Hacienda nos sancionará igualmente. Por esta razón siempre es mejor pagar los honorarios de un asesor fiscal, que nos evitará problemas posteriores.
¿Cuál es el importe de la deducción?
Existe un límite deducible del 15% sobre 9.040 euros, lo que limita a 1.356 euros la deducción máxima en el 2018.
Cuando se elimino la deducción de la hipoteca
En la reforma fiscal de 2015 hubo malas noticias para los hipotecados, nos explicó el experto en fiscalidad Antonio Gallardo. Es cierto que se redujeron los tipos impositivos y se subieron los mínimos familiares por ascendientes y descendientes, incluyéndose nuevas ayudas para familia numerosa y discapacitados a cargo, pero también hubo un empeoramiento en ciertos puntos, para muchas familias muy importantes.
En concreto en vivienda, tras la desaparición de la deducción por compra de vivienda habitual para todas las realizadas después del 31/12/2012, en 2015 además se empeoró la tributación del alquiler, tanto para arrendador como arrendatario. Para el propietario, se fija una reducción única del 60% del rendimiento neto derivado del alquiler de inmuebles destinados a vivienda. Hasta el año pasado había una reducción del 100% cuando era para menores de 30 años. Para el inquilino, se pierde la deducción por alquiler para todos los contratos firmados a partir del 1 de enero de 2015, es decir, al igual que la compra de vivienda se pierde esta desgravación manteniéndose para los contratos antiguos.
Solicita un préstamo hipotecario, que no desgrava
Lamentablemente para el que compre una vivienda con financiación hipotecaria en estos momentos, las hipotecas ya no desgravan en el IRPF y no parece que vayan a hacerlo en un futuro. Pese a que el 2019 sea un mal año en cuanto a fiscalidad de la compra del hogar, los bajos precios de los inmuebles pueden ser un factor positivo a la hora de decidirnos por la adquisición, siempre que consigamos una financiación bancaria en buenas condiciones. Te invitamos a solicitar información sin compromiso sobre tu caso haciendo click en el siguiente botón: